Carrouselfraude

Karusel dolandırıcılığı, genellikle birden fazla Avrupa Birliği üye devletinde yerleşik şirketlerden oluşan bir zincirin mal veya hizmet ticaretine dahil olduğu karmaşık bir dolandırıcılık yapısını ifade eder. Bir şirket başka bir ülkeden KDV’siz olarak mal satın alır ve bunları Hollanda’da KDV dahil satar; akabinde KDV, hiç ödenmeden vergi idaresinden geri talep edilir. Bu durum devlet hazinesinde büyük zararlara yol açmakta ve genellikle vergi makamları arasında uluslararası işbirliğini zorunlu kılmaktadır.

Karusel dolandırıcılığının önemi, uluslararası niteliği ve organize suç unsurlarının katılımından kaynaklanmaktadır. Vergi idareleri ve yargı organları, gelişmiş veri analizi ve sınır ötesi bilgi paylaşımı aracılığıyla tespitine yönelik yoğun çaba göstermektedir. Uygulamada, bu tür olaylar ceza davalarında sıklıkla karşımıza çıkmakta olup, şüpheliler ağır para cezaları, kazanç müsaderesi tedbirleri ve hapis cezaları riskiyle karşı karşıya kalmaktadır.