Carrouselfraude

Oszustwo karuzelowe stanowi złożoną konstrukcję oszukańczą, w której łańcuch spółek, często mających siedziby w kilku państwach członkowskich UE, uczestniczy w obrocie towarami lub usługami. Spółka nabywa towary bez VAT w innym państwie i sprzedaje je z VAT w Niderlandach, po czym dochodzi do zwrotu VAT, mimo że podatek ten nigdy nie został wpłacony do organów skarbowych. Skutkuje to znacznymi stratami dla budżetu państwa i wymaga zwykle współpracy międzynarodowej między organami podatkowymi.

Znaczenie oszustwa karuzelowego wynika z jego wymiaru międzynarodowego oraz udziału przestępczości zorganizowanej. Organy podatkowe oraz organy ścigania poświęcają wiele uwagi wykrywaniu tego procederu przy użyciu zaawansowanej analizy danych oraz transgranicznej wymiany informacji. W praktyce takie sprawy często występują w postępowaniach karnych, w których podejrzani narażeni są na wysokie kary pieniężne, środki przepadku oraz kary pozbawienia wolności.